Holding Company คืออะไร ควรจัดตั้งหรือไม่ ?

Holding Company คืออะไร

โดย

Holding Company คืออะไร ก่อนอื่นเลยเราต้องมาทำความเข้าใจบริษัท Holding ก่อนว่า กิจการ Holding นี้มักเป็นกลยุทธ์ในการบริหารสินทรัพย์

และจัดการภาษี ของกลุ่มธุรกิจซึ่งมักจะพบในธุรกิจครอบครัว (กงสี) หรือ แม้แต่บริษัทในตลาดหลักทรัพย์ และมักเกิดขึ้นเยอะในช่วงที่เริ่มมีกระแสของ ภาษีมรดก

.

.Holding Company คืออะไร

ลักษณะของบริษัท Holding คือบริษัทไม่มีได้มีการดำเนินการ (Operate as usual) แต่เป็นบริษัทที่นำเงินหรือทรัพย์สินอื่น

ไปลงทุน ในกิจการอื่นๆ (บ.ลูก) อีกทอดหนึ่ง เพื่อรับเงินปันผล อีกทั้งยังสามารถควบคุมนโยบาย บ ลูกๆได้เพราะ Holding เป็นผู้ถือหุ้นใหญ่

ทรัพย์สินต่างๆ สามารถนำมาเป็นสินทรัพย์เพื่อจัดตั้ง กิจการ  Holding ได้เช่น เครื่องจักร / อัสงหาฯ / เครือ่งหมายการค้า แล้วจึงปล่อยเช่า ให้กับ บริษัทลูกอื่นๆได้อีกด้วย

.

.

ธุรกิจกงสี มักใช้บริษัท  Holding ในการแบ่งส่วนให้กับลลูกหลาน เช่น มี3 บริษัทลูก แต่เจ้าของมีลูกชาย 5 คนก็สามารถจัดตั้ง  Holding เพื่อแบ่งหุ้นให้แต่ละคนได้

หรือ ถ้าลูกแต่ละคนควบคุมกิจการแต่ละบริษัท สามารถให้บริษัทลูก ส่งกำไรเข้า Holding และจัดสรรออกในฐานะกองกลาง เพื่อสามารถป้องกันความขัดแย้งได้อีกทางหนึ่งดช่นกันครับ

.

.

เหตุผลหลักๆ ที่ควรจัดตั้งบริษัท  Holding

1. บริหารความเสี่ยงในกิจการที่มีอยู่ 

คือความเสี่ยงในที่นี้ ในประสบการณ์ของทางเรามักเห็นได้จากการที่ ความรับผิดชอบใน กิจการที่ดำเนินอยู่แล้วของครอบครัว หรือของกรรมการ มีผลทางกฏหมายโดยตรงมาถึงตัวผู้เป็นกรรมการ ทำให้อาจเกิดคดีความ ฟ้องร้องได้ หรือในบางกิจการ การที่มีหุ้นกระจายกันอยู่ในหลายๆคนในครอบครัว อาจเกิดควาเมสี่ยงของการถูก Take over เสียอำนาจควบคุม จากการขายหุ้นของสมาชิกในครอบครัว ก็เป็นได้ครับ

โครงสร้าง  Holding สามารถแบ่งสัดส่วนในบริษัทลูกต่างๆ เจ้าหนี้ไม่สามารถฟ้องร้อง ข้ามบริษัท และเข้ามาไม่ถึงกรรมการได้ (บริษัทลูก ล้มแต่บริษัทอื่นยังอยู่… Holding company ก็ยังอยู่)

เช่น

สมมุติว่ากิจการมีสินค้ามากมายแชมพู โลชั่น แปรงสีฟัน , วันหนึ่งรถบรรทุกของกิจการคว่ำ ทำให้ถูกฟ้องร้องจำนวนมากเกินกว่าจะรับผิดชอบได้

ถ้าหากมีการจัดตั้งโฮลดิ้งและแยกหน่วยธุรกิจไว้ (สมมุติว่าเป็นหน่วยบริษัทขนส่ง) เจ้าหนี้จะสามารถฟ้องร้องค่าเสียหาย ในส่วนที่เกี่ยวข้องกับการขนส่งเท่านั้น ซึ่งจะเห็นว่า เป็นการจำกัดความเสี่ยงหรือความรับผิดของแต่ละบริษัทไม่ให้เชื่อมโยงถึงกัน

.

.

2.  Holding Company ช่วยลดภาระภาษีหัก ณ ที่จ่ายจากเงินปันผล

หากบริษัทเปิดดำเนินการมานาน และมีกำไรสะสมอยู่ หากทำการจ่ายปันผลออกมาจะต้องเสีย ภาษี หัก ณ ที่จ่าย 10% ในการจ่ายแก่กรรมการผู้เป็นเจ้าของ แต่ในกรณี บริษัท  Holding ที่ตั้งขึ้นมาเพื่อถือหุ้นบริษัทอื่นๆนั้น หากดำเนินการจ่ายปันผล สามารถยกเว้นภาษี หัก ณ ที่จ่ายตัวนี้ได้ ตามมาตร 65ทวิ10

ซึ่งมีเงื่อนไขดังนี้

• Holding ต้องถือหุ้นเกินกว่า 25% ของหุ้นที่สิทธิออกเสียง
• Holding ต้องถือหุ้นก่อวันที่มีิสทธิรับปันผลมากกว่า 3 เดือนและต้องถือต่อไปอีก 3 เดือน หลักมีสิทธิ ได้รับปันผล (หน้า3/หลัง3)
• บริษัทลูกต้องไม่ถือหุ้นใน  Holding (ห้ามถือหุ้นไขว้)

ซึ่งหลักเกณฑ์พื้นฐานเหล่านี้ ทำให้เข้าเกณฑ์ได้ไม่ยาก …. แต่ความยากคือ จ่ายเท่าไหร่ แล้วตอนที่จะนำเงินออกจากบริษัท Holding ต้องบริหารอย่างไร หรือแม้แต่ จะบริหารรายการระหว่างบริษัทในเครือ ใต้ร่มเงา Holding company อย่างไร ให้ไม่มีปัญหากับสรรพากร คือตรงนี้ครับ ซึ่งกิจการควรวางแผน ปรึกษา ดีๆก่อนที่จะเริ่มทำมิเช่นนั้น อาจจะ ได้ไม่คุ้มเสีย นะครับผม

.

.

3.  Holding Company ช่วยลดภาระ ภาษีจากรายได้ดอกเบี้ยรับระหว่างกิจการในเครือ

• Holding Company ได้สิทธิไม่ต้องเสียภาษีธุรกิจเฉพาะสำหรับรายรับดอกเบี้ยเงินกู้ยืมที่จ่ายใหแก่กันและกันระหว่างบริษัทในเครือเดียวกัน ตามข้อ 2 ของคำสั่งกรมสรรพากรที่ ป. 26/2534 (อาจารย์สุเทพ)
• กล่าวคือ Holding Company สามารถนำเงินที่ได้มาปล่อยกู้ให้กับบริษัทลูก โดยที่ตัวHolding Company จะได้รับสิทธิยกเว้นภาษีธุรกิจเฉพาะจากดอกเบี้ยที่ได้รับ ( ร้อยละ 3.3% )โดยดอกเบี้ยเงินกู้ที่ปล่อยให้บริษัทลูกจะต้องเป็นราคาที่อ้างอิงจากตลาด ตามมาตรา 65 ทวิ (4) แห่งประมวลรัษฎากร

• บริษัทในเครือเดียวกันให้กู้ยืมเงินกันเอง ไม่ว่าจะนำเงินของตนหรือนำเงินที่กู้ยืมจากบุคคลอื่นมาให้กู้ยืมในระหว่างกันเอง และไม่ว่าจะคิดดอกเบี้ยในอัตราเท่าใดก็ตาม ดอกเบี้ยที่เกิดขึ้นจากการกู้ยืมเงินในกรณีเช่นนี้ ไม่ต้องนำมารวมคำนวณเป็นรายรับเพื่อเสียภาษีธุรกิจเฉพาะ
• คำว่า “บริษัทในเครือเดียวกัน” หมายความว่า บริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลตั้งแต่สองนิติบุคคลขึ้นไปซึ่งมีความสัมพันธ์กันโดยบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลใดถือหุ้นหรือเป็นหุ้นส่วนอยู่ในบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลอีกแห่งหนึ่งไม่น้อยกว่าร้อยละ 25 ของหุ้นทั้งหมดที่มีสิทธิออกเสียงในบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลนั้นเป็นเวลาไม่น้อยกว่าหกเดือนก่อนวันที่มีการกู้ยืม

.

.

4. จัดการทรัพย์สินสามารถทำได้สะดวกกว่า

Holding Company ช่วยให้ธุรกิจครอบครัวจัดสรร เป็นสัดส่วน สามารถบอก กำไร/ขาดทุน ในแต่ละสายธุรกิจ ได้อย่างชัดเจน

• บอก Performance หรือ ผลประกอบการ ในแต่ละสาวนได้ชัดเจน
• สามารถ ทำให้บริหารภาษีได้ดียิ่งขึ้น ซึ่งจากประสบการณ์ของผม หลายธุรกิจสามารถแบ่ง บริษํท มาถือสินทรัพย์ จากตัวเจ้าของ, จัดตั้งบริษัท มาเพื่อดำเนินการในธุรกิจหลัก และ ตั้งบริษัท มาเพื่อถือครองสูตรการผลิต หรือ สินทรัพย์ไม่มีตัวตน เพื่อกระจายความเสี่ยงต่อการ Take Over จากการขายหุ้นของคนในครอบครัวก็ได้

ยกตัวอย่าง หากครอบครัวมี 4 บริษัท และอยากจะแบ่งทรัพย์สินให้กับลูก 5 คนของคุณ แทนที่จะมาจัดการกระจายแบ่งหุ้นทีละกิจการให้ลูกๆ คุณก็ตั้ง Holding Company ขึ้นมา แล้วทำการออกหุ้นในนามโฮลดิ้งให้ลูกทั้ง 5 คนของคุณแทน โดยคุณสามารถกำหนดสัดส่วนของการแบ่งหุ้นให้กับลูกๆของคุณได้อีกด้วย (เครดิตร ido)

.

.

5. ลดภาระในทางกฏหมาย

เช่น ผู้ถือหุ้นไม่ต้องตามประชุมผู้ถือหุ้นบริษัททุกบริษัทที่ตนได้ลงทุน หากแต่เข้าประชุมในบริษัท Holding company แห่งเดียวก็สามารถทราบผลการดำเนินงานในทุกบริษัทย่อยที่เข้าลงทุน

6. เป็นตัวช่วยในการ ขยายกิจการ

แน่นอนว่ากิจการ ปัจจุบัน เติบโตรวดเร็วมาก จะเห้นได้ชัดเจน ในกิจการ Startup Company ทั้งหลาย … ลูกค้าเราหลายท่าน ใช้ Holding company ในการบริหารจัดการ เมื่อกิจการที่ดำเนินอยู่ มีผู้ลงทุนจากภายนอกสนใจ (External Investor) ซึ่งการมี Holding company นี้อาจเพิ่มความน่าเชื่อถือ , บริหารสัดส่วนความเป็นเจ้าของของ กลุ่มกิจการ (ไม่ต้องมานั่งถือหุ้นทุกบริษัท) และ อย่างที่บอกไป สามารถรักษาอำนาจควบคุม ในกิจการหลักได้อีกด้วย

สิ่งเหล่านี้เป็นแค่ส่วนนึง ของ Holding company ซึ่งควรพิจารณามิติอื่นๆ เครื่องมือทางการเงินอื่นๆ อีกด้วย เพื่อเป็นประโยชน์สูงสุดของกิจการท่าน holding ไม่ได้คำตอบเดียว

สรุป Holding Company ไม่ได้เหมาะสำหรับทุกกิจการ แต่จะเป็นประโยชน์หากกิจการใดที่มีประเด็นปัญหาในเชิงโครงสร้าง และอยู่ในช่วงเติบโต การทำ Holding Company  สามารถช่วยและลดความเสี่ยงทั้งความขัดแย้ง และทางภาษีได้เช่นกัน

จากประสบการณ์ ควรหาที่ปรึกษา *ก่อน* ที่จะไปจดบริษัท Holding นะครับ เพราะมีหลายกิจการที่ติดต่อมา แต่ได้ดำเนินการบางอย่างไปแล้ว ทำให้การปรับโครงสร้าง มีความซับซ้อน และต้องเสียเวลามากยิ่งขึ้น เพราะมีอีกหลายประเด็นทั้งบัญ๙ีภาษี เกี่ยวกับกิจการ Holding ไม่ว่าจะเป็น

สัดส่วนการถือหุ้น

ภาษีมรดก 

รายการระหว่างบริษัท ที่ต้องพิจารณา Transfer Pricing

การเพิ่มทุน โดยหุ้น (Share SWAP)

รวมถึงการหมุนเงินในกลุ่มกิจการ เพื่อจัดโครงสร้าง

ปัญหายังมีอีกมา ดังนั้นลองโทรคุยกัน ถ้าสำนักงานผมช่วยได้ก็ยินดี ให้คำแนะนำ เพราะเราเป็นผู้สอบบัญชี จะดูครอบคลุมทั้งภาพบัญชี ภาษี และโครงสร้างด้วย สามารถปรึกษาได้ครับ

โดย

____________________________________________

Call/ โทร o98 281 1599

หรือ Email admin@onesiri-acc.com

Line @onesiriacct

Audit, Tax and Boutique Advisory

• Accounting Flow

• Audit & Assurance

• Due Diligence

• Structural consultant

• Business Advisory

Onesiri-acc.com 

The post Holding Company คืออะไร ❓ มีประโยชน์ทางภาษี❓ ควรจัดตั้งหรือไม่ ❓ appeared first on Onesiri-Acc.